Le imprese esercitate in Italia, in forma di società di capitali, anche cooperative, con qualifica di start-up o PMI innovativa (regolarmente iscritte alla rispettiva sezione speciale del Registro Imprese) beneficiano di vantaggi fiscali e civilistici.

Requisiti Start-up Innovativa

• è costituita e svolge attività d’impresa da meno di 5 anni;
• il valore della produzione annua non supera i 5 milioni di euro;
• non distribuisce, né ha distribuito utili;
• le azioni non sono quotate su un mercato regolamentato, né su una piattaforma multilaterale di negoziazione;
• ha per oggetto sociale, esclusivo o prevalente, lo sviluppo, la produzione e la commercializzazione di prodotti o servizi innovativi ad alto valore tecnologico;
• non deriva da fusione, scissione societaria o da cessione di azienda;
• soddisfa almeno uno dei tre seguenti requisiti:

1. sostiene spese in ricerca e sviluppo almeno pari al 15% del maggiore tra costo e valore della produzione;
2. impiega forza lavoro costituita per almeno 1/3 da dottorandi, dottori di ricerca o ricercatori, oppure per almeno 2/3 da persone in possesso di laurea magistrale;
3. è titolare, depositaria o licenziataria di un brevetto (privativa industriale), oppure titolare di software registrato presso la SIAE, afferente all'oggetto sociale e all’attività di impresa.

Requisiti PMI Innovativa

• l’ultimo bilancio è certificato da un revisore legale;
• le azioni non sono quotate su un mercato regolamentato;
• soddisfa almeno due dei tre seguenti requisiti:

1. sostiene spese in ricerca, sviluppo e innovazione almeno pari al 3% del maggiore tra costo e valore della produzione;
2. impiega dipendenti o collaboratori per almeno 1/5 della forza lavoro complessiva con titolo di ricercatore, dottorato di ricerca o dottorando, oppure per almeno 1/3 in possesso di laurea magistrale;
3. è titolare, depositaria o licenziataria di un brevetto (privativa industriale), oppure titolare di software registrato presso la SIAE, afferente all'oggetto sociale e all’attività di impresa.

Agevolazioni per Start Up Innovative

• esonero dall'obbligo di apposizione del visto di conformità per la compensazione dei crediti IVA fino a 50.000 euro;
• esclusione dalla disciplina delle società di comodo;
• esonero dal pagamento di diritti camerali e bolli;
• modalità di attivazione semplificata, gratuita e diretta del Fondo di Garanzia per le Piccole e Medie Imprese (FGPMI);
• disciplina societaria flessibile;
• facilitazioni per il ripianamento delle perdite;
• agevolazioni nella disciplina del lavoro;
• stock option e work for equity;
• esonero dalla disciplina ordinaria della liquidazione giudiziale.

Incentivi per chi investe in Start-up e PMI Innovative

• le persone fisiche che investono nel capitale possono fruire (in regime «de minimis») di una detrazione IRPEF pari 50% della somma investita, non superiore a 100 mila euro per ciascun periodo d’imposta, a condizione che la partecipazione sia mantenuta per almeno tre anni;
• incentivi all'investimento nel capitale, con detrazione IRPEF pari al 30% dell'ammontare investito, fino a un massimo di 1 milione di euro; e per le persone giuridiche, deduzione IRES pari al 30% dell'ammontare investito, fino a un massimo di 1,8 milioni di euro; a condizione che la partecipazione sia mantenuta per almeno tre anni;
• esenzione fiscale, in via temporanea, delle plusvalenze, realizzate da persone fisiche, derivanti dalla cessione di partecipazioni al capitale di imprese innovative; nonché delle plusvalenze reinvestite in start-up e PMI innovative, a specifiche condizioni legate al momento della sottoscrizione delle quote e al mantenimento dell'investimento nel tempo;
• possibilità per le imprese innovative di raccogliere capitali tramite campagne di equity crowdfunding.

Modalità di collaborazione con Uniud

• Start up e spin off
• Licenze di brevetti

Ultimo aggiornamento: 30/06/2023 (in collaborazione con Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Udine)